尊敬的納稅人(rén)：

       上海市國家稅務局、上海市地方稅務局已開展2016年(nián)度企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)，現将有關事(shì)宜告知如(rú)下。

        一、納稅人(rén)可(kě)從上海稅務網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）“稅收宣傳 —稅種頻道— 企業所得(de)稅” 欄目，查閱滬國稅函[2017]15号《關于做好2016年(nián)度本市居民(mín)企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的通知》。

　　二、納稅人(rén)可(kě)以通過網上電子申報企業端軟件(jiàn)（eTax@SH3）或者從上海稅務網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）的“專欄專頁/企業納稅人(rén)/征管服務/上海市居民(mín)企業所得(de)稅彙算清繳專欄”或者“納稅服務/下載中心”欄目内下載“上海市居民(mín)企業所得(de)稅彙算清繳客戶端”，按照(zhào)企業所得(de)稅法及其實施條例以及有關規定，如(rú)實、正确填報《企業所得(de)稅年(nián)度納稅申報表》以及财務會計報表等各類報表，并對納稅申報的真實性、準确性負法律責任。

         三、納稅人(rén)可(kě)通過上海稅務網站（網址：www.tax.sh.gov.cn）“稅收宣傳——納稅人(rén)學堂——視頻解讀”欄目，在線學習企業所得(de)稅年(nián)度納稅申報表簡介。

         四、納稅人(rén)需要在企業所得(de)稅年(nián)度納稅申報之前完成各類涉稅事(shì)項（享受企業所得(de)稅優惠、資産損失稅前扣申報），應按有關規定的程序、時限，在年(nián)度彙繳申報前及時辦理(lǐ)完畢。

         五、納稅人(rén)可(kě)在“網上電子申報企業端軟件(jiàn)（eTax@SH3）直接填報企業所得(de)稅年(nián)度納稅申報表、企業财務會計報表等相(xiàng)關數據，并校(xiào)驗通過後進行網上電子申報，也可(kě)以通過“上海市居民(mín)企業所得(de)稅彙算清繳客戶端”填報相(xiàng)關年(nián)度申報數據并确認無誤後，生(shēng)成上報電子數據，到辦稅服務廳遞交數據，完成企業所得(de)稅年(nián)度納稅申報。并及時向主管稅務所報送紙質納稅申報資料（滬國稅函[2017]15号）《關于做好2016年(nián)度本市居民(mín)企業所得(de)稅彙算清繳工(gōng)作(zuò)的通知》第三條第（二）款 “申報階段”的内容）。

   　  六、納稅人(rén)通過網絡申報方式辦理(lǐ)2016年(nián)度企業所得(de)稅彙算清繳，應在2017年(nián)5月31日(rì)前自(zì)行完成年(nián)度彙繳補繳稅款解款入庫。

        七、納稅人(rén)通過網絡申報辦理(lǐ)2016年(nián)度彙繳申報後，發現申報數據有誤或在彙繳事(shì)中監控階段系統提示申報錯誤的，未解繳稅款的，可(kě)在電子申報企業端軟件(jiàn)（eTax＠SH）自(zì)行申報作(zuò)廢原申報記錄，作(zuò)廢後納稅人(rén)可(kě)再次網絡（或窗口）申報年(nián)度彙繳申報數據。已解繳稅款的，納稅人(rén)應從電子申報企業端軟件(jiàn)（eTax＠SH）生(shēng)成申報文件(jiàn)至辦稅服務廳進行上門更正申報。             
       八、納稅人(rén)在辦稅服務廳窗口辦理(lǐ)2016年(nián)度彙繳申報後（已扣繳稅款除外），發現申報數據有誤，請至原辦稅服務廳申請撤銷，撤銷原申報記錄後，納稅人(rén)可(kě)再次網絡（或窗口）辦理(lǐ)2016年(nián)度彙繳正常申報。

        九、納稅人(rén)預繳稅款超過2016年(nián)度應納稅款的，在辦理(lǐ)年(nián)度彙算清繳申報後，及時向主管稅務機關申請辦理(lǐ)彙繳溢繳退稅， 溢繳退庫工(gōng)作(zuò)流程：納稅人(rén)申請——辦稅服務廳受理(lǐ)  。

　企業申請溢繳退庫所需附件(jiàn)見下表：


　十、 納稅人(rén)在辦理(lǐ)企業所得(de)稅年(nián)度彙繳申報中，如(rú)有問題或其他(tā)事(shì)項，請向主管稅務所咨詢了解。